• להתקשרות מהירה

הצהרות הון

הצהרת הון ליחידים

הצהרת הון נדרשת ע"י פקיד השומה לראשונה  בדרך כלל מיד לאחר פתיחת תיק במס הכנסה.
הצהרת ההון תידרש ליום 31 לדצמבר של השנה שקדמה ליום פתיחת התיק.
מדי מספר שנים , בדרך כלל 3-4 שנים,  תדרש הצהרת הון נוספת.
על המקבל את הבקשה להצהרת ההון לפרט את נכסיו והתחייבויותיו ליום ההצהרה כולל שלו, של אשתו ושל ילדיו
עד גיל 18 , בארץ ובחו"ל.
יש  להגיש את טופס הצהרת ההון תוך 3 חודשים מקבלתו. איחור יגרור קנסות בהתאם למספר החודשי שבפיגור.
חשיבות עליונה קיימת במילוי הצהרת ההון הראשונה. יש להקפיד על מילוי מדוייק, הן בסכומים והן בתאריכים.
החשיבות נובעת מכך שההצהרה הראשונה מהווה בסיס להשוואה עם הצהרת ההון הבאה שיקבל הנישום.
מכאן חשיבות מילוי ההצהרה בעזרת רו"ח מומחה.

אילו פרטים יש לכלול בהצהרת ההון ?
הצהרת ההון כוללת נכסים והתחייבויות, עסקיים ופרטיים.
נכסים - כוללים: נכסי מקרקעין ציוד וריהוט, כלי רכב, תכניות חסכון,  ניירות ערך,  מזומנים,  תכולת דירה,       
חייבים, הלוואות שניתנו ועוד.

התחיבויות כוללות: הלוואות מבנקים ומגורמים פרטיים, משכנתאות, יתרות זכות בבנקים ועוד.

ההפרש בין כלל הנכסים לכלל ההתחיבויות הנו ההון נטו של הנישום.
עודף נכסים על התחייבויות מראה שלנישום הון חיובי או יתרת  נכסים נטו.
עודף התחייבויות על נבסים מראה שלנישום הון שלילי או יתרת התחייבויות נטו. 

כיצד יש לרשום את הסכומים בטופס הצהרת ההון ?
הרישום בטופס הצהרת ההון  נעשה בסכומי עלות, בסכומים נומינאליים, בסכומים אותם שילם הנישום שרכש את הנכס או שקיבל את ההתחיבויות ולא בסכומי שווי שוק. לדוגמא: דירת מגורי הנישום תרשם במחיר שרכש אותה ביום הרכישה, גם אם השווי שלה ליום ההצהרה גבוה מאוד.  הסיבה לכך היא יכולת ההשוואה בין שתי הצהרות הון. אם דירה למשל תירשם בשווי שוק הרי כל הצהרת הון יהיה לה ערך אחר ויוצר גידול הון על אף העובדה שלא היה שינוי בדירה.
נכס שהתקבל במתנה נרשם בעלות אפס.
לטופס הצהרת ההון יש לצרף אישורים המעידים על הסכומים שהוצהרו בטופס ההצהרה.
מדי מספר שנים ( בדרך כלל כל 3-4 שנים ), דורש פקיד השומה הצהרת  הון נוספת. פקיד השומה עורך השוואה בין שתי ההצהרות וקובע את הגידול או הקיטון בהון הנישום.
פקיד השומה לוקח בחשבון את מקורות הכספים שקיבל הנישום: הכנסות מוצהרות, מתנות שהתקבלו, רווחים מני"ע  
ממכירת דירה ועוד. ומנגד פקיד השומה מחשב את השימושים של הנישום, כגון: מיסים ודמי ביטוח לאומי ששולמו, ריביות ששולמו, מתנות שניתנו לבני המשפחה ועוד.

משרד רו"ח דוד פרנקל מתמחה בהגשת הצהרות הון. פנה אלינו ליעוץ והכוונה.